ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
التعريف:
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التداول، بدءًا من استيراد المواد الخام وحتى بيع المنتج أو تقديم الخدمة للمستهلك النهائي.
ويتحمل المستهلك النهائي عبء الضريبة فعليًا، بينما تقوم الشركات والمنشآت بتحصيلها وتوريدها إلى مصلحة الضرائب المصرية وفقًا لما تقرره اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة.
الخلفية القانونية لضريبة القيمة المضافة في مصر
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر بموجب القانون رقم 67 لسنة 2016، والذي ألغى قانون ضريبة المبيعات رقم 11 لسنة 1991، ونظم بشكل تفصيلي اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة، وآليات التطبيق، والخصم، والإعفاءات، والعقوبات.
ويهدف القانون إلى:
توسيع القاعدة الضريبية.
تحقيق العدالة الضريبية.
الحد من التهرب الضريبي.
تنظيم العلاقة بين الممول ومصلحة الضرائب.
النسبة العامة لضريبة القيمة المضافة
النسبة العامة المقررة حاليًا في مصر هي 14٪ على أغلب السلع والخدمات، مع وجود:
سلع وخدمات خاضعة لمعدل صفر٪.
سلع وخدمات معفاة بالكامل، وفقًا لنصوص القانون ولائحة اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة.
كيفية عمل ضريبة القيمة المضافة
تعتمد آلية الضريبة على مبدأ الخصم، حيث يقوم كل مسجل بـ:
سداد ضريبة على المشتريات (ضريبة المدخلات).
تحصيل ضريبة على المبيعات (ضريبة المخرجات).
تقديم إقرار ضريبي شهري يوضح الفرق بينهما طبقًا لما تحدده اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة.
أهداف تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر
زيادة موارد الدولة بشكل منظم.
مكافحة التهرب الضريبي.
توحيد المعاملة الضريبية بين الأنشطة المختلفة.
تشجيع التصدير من خلال المعاملة بسعر صفر٪.
رفع كفاءة النظم المحاسبية داخل الشركات.
من هو الملزم بالتسجيل وفق اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة؟
يلتزم بالتسجيل:
أي شخص طبيعي أو اعتباري يمارس نشاطًا اقتصاديًا خاضعًا للضريبة داخل مصر.
عند تجاوز حجم مبيعاته السنوية 500 ألف جنيه مصري.
يحصل المسجل على رقم تسجيل ضريبي ويبدأ في إصدار فواتير ضريبية معتمدة.
الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر
تُفرض الضريبة طبقًا مكتب محاسب قانوني معتمد لـ اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة على أغلب الأنشطة، ما لم ينص القانون على إعفائها.
أولًا: الأنشطة التجارية والصناعية
بيع السلع داخل السوق المحلي.
الأنشطة الصناعية والتحويلية.
الاستيراد من الخارج.
البيع بالجملة والتجزئة.
ثانيًا: الأنشطة الخدمية
الخدمات المهنية والاستشارية.
الإعلان والتسويق الإلكتروني.
النقل والصيانة والإصلاح.
الخدمات التعليمية الخاصة غير المعفاة.
الفنادق والمطاعم والمقاهي.
ثالثًا: المقاولات وأعمال البناء
تخضع أعمال المقاولات والتشييد والبناء لضريبة القيمة المضافة بالسعر العام 14٪ بدلًا من ضريبة الجدول السابقة، وفقًا لأحدث تعديلات اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة.
رابعًا: الأنشطة الرقمية والخدمات الإلكترونية
الإعلانات عبر الإنترنت.
التطبيقات المدفوعة.
الاشتراكات الرقمية.
الموردون غير المقيمين الذين يقدمون خدمات رقمية داخل مصر.
خامسًا: الأنشطة المالية والتأمينية
بعض الخدمات المالية تخضع جزئيًا، بينما تعفى القروض والفوائد البنكية وفق القانون.
سادسًا: الاستيراد والتصدير
الاستيراد: يخضع دائمًا الفحص الضريبي.
التصدير: يخضع لمعدل صفر٪ مع أحقية خصم المدخلات.
سابعًا: حالات خاصة
الجهات الحكومية عند ممارسة نشاط تجاري.
المنظمات غير الربحية عند تقديم خدمات بمقابل.
المناطق الحرة في المعاملات المحلية فقط.
الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في مصر
الإعفاء يعني عدم فرض الضريبة أصلًا على بعض السلع والخدمات المحددة قانونًا ضمن اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة.
السلع المعفاة
السلع الغذائية الأساسية.
الأدوية والمستلزمات الطبية.
الكتب والصحف.
معدات ذوي الإعاقة.
الذهب الخام غير المشغول.
الخدمات المعفاة
الخدمات الصحية.
التعليم المعترف به.
النقل الجماعي.
الخدمات المصرفية.
التأمين على الحياة.
الأنشطة الدينية والخيرية.
مبدأ الإعفاء
لا يحق خصم أو استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بالسلع أو الخدمات المعفاة.
طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في مصر
تُلزم مصلحة الضرائب المصرية كل مكلف باتباع اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة فور بلوغ حد التسجيل.
خطوات التسجيل:
تقديم طلب التسجيل إلكترونيًا أو بالمأمورية المختصة.
ملء نموذج (10 ضريبة قيمة مضافة).
إرفاق:
البطاقة الضريبية.
السجل التجاري.
عقد التأسيس أو الترخيص.
إثبات مقر النشاط.
استلام شهادة التسجيل والبدء في تقديم الإقرارات الشهرية.
عقوبة عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
عدم الالتزام بـ اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة يعرضك لـ:
غرامة من 10,000 إلى 50,000 جنيه.
تحصيل الضريبة بأثر رجعي.
غرامات تأخير شهرية.
الإحالة للنيابة في حالات التهرب الضريبي.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
عند تجاوز حد المبيعات.
التسجيل الاختياري لخصم ضريبة المدخلات.
الاستيراد أو توريد خدمات رقمية.
خلال 30 يومًا من بدء النشاط أو تجاوز الحد.
استعلام عن شهادة القيمة المضافة
يمكن الاستعلام إلكترونيًا عبر موقع مصلحة الضرائب المصرية أو من خلال المأمورية المختصة، وفق اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة.
تعرف على تأسيس شركة في السعودية لغير السعوديين
شروط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
ممارسة نشاط خاضع.
سجل تجاري وبطاقة ضريبية.
مقر ثابت.
فواتير وسجلات محاسبية منتظمة.
كيفية استخراج شهادة القيمة المضافة
بعد مراجعة البيانات، تصدر شهادة التسجيل متضمنة:
اسم المسجل.
رقم التسجيل.
تاريخ التسجيل.
ويجب تعليقها بمقر النشاط.
أفضل مكاتب ضرائب في مصر – مكتب حسن سعد محاسبون قانونيون ومستشارون
يُعد مكتب حسن سعد محاسبون قانونيون ومستشارون من أبرز المكاتب المعتمدة لدى مصلحة الضرائب المصرية، والمتخصصة في اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة وإدارة الملفات الضريبية باحترافية كاملة.
يمتلك المكتب خبرة تتجاوز 20 عامًا في:
تسجيل الشركات والأفراد في ضريبة القيمة المضافة.
إعداد وتقديم الإقرارات الشهرية.
حل المنازعات الضريبية.
المتابعة المستمرة مع مصلحة الضرائب.
حماية العملاء من الغرامات والمخاطر الضريبية.
???? اختيارك لمكتب حسن سعد يعني:
خبرة قانونية، التزام، سرعة تنفيذ، وتكلفة عادلة مقابل خدمة احترافية موثوقة.